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2018税务师考试每日一练汇总(12.07)

2019-05-2013:45:43 来源:东奥会计在线 字体:
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  在2018税务师考试来临之际,大家要提早做好考试准备,不要打没有把握的仗,要更加有信心的面对,每日一练陪您期待着胜利的到来。

  《财务与会计》

  【单项选择题】

  甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2016年度财务报告批准报出日为2019-05-20,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019-05-20,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2019-05-20,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司300万元,款项尚未支付;甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素,该事项导致甲公司2019-05-20资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为(  )万元。

  A.67.5

  B.75

  C.90

  D.100

税务师考试

  【正确答案】A

  【答案解析】

  该事项对甲公司2019-05-20资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=(400-300)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(万元)。

  《涉税服务实务》

  【多项选择题】

  根据消费税相关规定,下列应税消费品中可以扣除外购商品已纳消费税的有(  )。

  A.外购已税烟丝生产卷烟

  B.外购已税高档香水精生产高档香水

  C.外购已税白酒生产白酒

  D.外购已税电池生产蓄电池

  E.外购已税实木地板生产高档实木地板

税务师考试

  【正确答案】A,B,E

  【答案解析】

  选项CD:均不属于已纳消费税准予抵扣的范围。

  《涉税服务相关法律》

  【单项选择题】

  下列有关特定物的表述中,正确的是(  )。

  A.种类物因权利人的指定,可以转化为特定物

  B.买卖合同的标的物只能是特定物

  C.特定物所有权转移只能以物的交付为标志

  D.特定物在交付前灭失的,义务人应交付同等种类的物

税务师考试

  【正确答案】A

  【答案解析】

  (1)选项A:特定物包括两类,一为具有独立特征而不能以其他物替代的物,二为被权利人指定而不能以其他物替代的物;(2)选项B:买卖合同的标的物,可以是特定物(如买卖二手物品),也可以是种类物(如订购苹果);(3)选项C:特定物的转让,可以物的交付为所有权转移的标志,也可以按照法律规定或者当事人的约定,确定所有权转移的时间;(4)选项D:特定物在交付对方当事人之前灭失的,可以免除义务人实际交付原物的义务,由有过错的当事人承担损失。

  《税法一》

  【单项选择题】

  某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2017年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元,实际缴纳企业所得税30万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元。该企业应纳城市维护建设税(  )万元。

  A.2.80

  B.3.08

  C.2.52

  D.5.81

税务师考试

  【正确答案】B

  【答案解析】

  应纳城建税=(40+4)×7%=3.08(万元)。

  《税法二》

  【单项选择题】

  我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份;甲国B企业持有乙国C企业30%的股份;我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份,则针对居民企业A而言,以下说法正确的是(  )。

  A.B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件

  B.B不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件

  C.BC均符合间接抵免持股条件

  D.BC均不符合间接抵免持股条件

税务师考试

  【正确答案】A

  【答案解析】

  居民企业A直接持有甲国B公司50%的股份,符合间接抵免持股条件;B企业持有C企业30%的股份,但A只直接持有C企业10%的股份,A间接持有C15%(50%×30%)的股份(小于20%),不符合间接抵免持股条件。

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